Expositora: CPC Leticia Zenteno Juárez
Fecha: martes 23 de junio de 2026
Duración: 5 horas y 5 Puntos para el CCPM. Área Contable
Horario: 10:00 a 15:00 horas
Modalidad: línea en vivo
Temario: Taller Práctico de la NIF D-4: Impuestos a la Utilidad (Cálculo, Análisis e Impuestos Diferidos)
1. Introducción a la NIF D-4 – Impuestos a la utilidad
Antecedentes y objetivo de la NIF D-4
Importancia del reconocimiento del impuesto diferido en la información financiera
Relación entre contabilidad financiera y disposiciones fiscales
2. Marco conceptual de las NIF aplicable a la NIF D-4
Postulados básicos – NIF A-2
Elementos que integran los estados financieros – NIF A-5
Criterios de valuación y reconocimiento contable – NIF A-6
Normas de presentación y revelación – NIF A-7
3. Conceptos fundamentales relacionados con impuestos diferidos
Definición de términos clave
Diferencias permanentes y diferencias temporales
Concepto de impuesto diferido
Materialización de partidas
Pérdidas fiscales
Resultado contable vs. resultado fiscal
4. Reglas de valuación y reconocimiento
Método de activos y pasivos
Identificación de diferencias temporales que generan ISR
Ejemplos comunes:
Anticipos de clientes
Pérdidas fiscales pendientes de amortizar
Impuesto sobre la renta causado en exceso o defecto
5. Determinación del impuesto diferido
Procedimiento para su cálculo
Determinación del valor fiscal de activos y pasivos
Diferencias temporales acumulables y deducibles
Tasa aplicable para el reconocimiento del impuesto diferido
6. Ejercicio práctico de determinación
7. Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU)
Método de determinación
Aplicación práctica
8. Análisis comparativo internacional
Principales diferencias con FAS 109
9. Conclusiones y cierre