Expositora: CPC Leticia Zenteno Juárez

Duración: 5 horas

Modalidad: línea grabado

Temario: Taller Práctico de la NIF D-4: Impuestos a la Utilidad (Cálculo, Análisis e Impuestos Diferidos)

1. Introducción a la NIF D-4 – Impuestos a la utilidad

Antecedentes y objetivo de la NIF D-4 Importancia del reconocimiento del impuesto diferido en la información financiera Relación entre contabilidad financiera y disposiciones fiscales

2. Marco conceptual de las NIF aplicable a la NIF D-4 Postulados básicos – NIF A-2 Elementos que integran los estados financieros – NIF A-5 Criterios de valuación y reconocimiento contable – NIF A-6 Normas de presentación y revelación – NIF A-7

3. Conceptos fundamentales relacionados con impuestos diferidos Definición de términos clave Diferencias permanentes y diferencias temporales Concepto de impuesto diferido Materialización de partidas Pérdidas fiscales Resultado contable vs. resultado fiscal

4. Reglas de valuación y reconocimiento Método de activos y pasivos Identificación de diferencias temporales que generan ISR Ejemplos comunes: Anticipos de clientes Pérdidas fiscales pendientes de amortizar Impuesto sobre la renta causado en exceso o defecto

5. Determinación del impuesto diferido Procedimiento para su cálculo Determinación del valor fiscal de activos y pasivos Diferencias temporales acumulables y deducibles Tasa aplicable para el reconocimiento del impuesto diferido

6. Ejercicio práctico de determinación

7. Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) Método de determinación Aplicación práctica

8. Análisis comparativo internacional Principales diferencias con FAS 109

9. Conclusiones y cierre