Expositor: DR en Derecho, CPC y EF José Manuel Miranda de Santiago
Fecha: fecha por confirmar
Duración: 5 horas y 5 Puntos la NDPC CCPM Área Fiscal
Horario: 10:00 a 15:00 horas
Modalidad: línea en vivo
 
Temario: Responsabilidad Legal, Fiscal y Penal de Socios y Accionistas
 
Unidad I. Derecho Societario y Obligaciones Corporativas
- Tipos de sociedades y su grado de responsabilidad (SA, SRL, SAPI, etc.).
- Reforma al artículo 36 Bis de la LGSM: digitalización obligatoria de libros sociales.
- Asamblea, consejo y dirección: deberes de diligencia, lealtad y cuidado (art. 172 LGSM).
- Responsabilidad civil del administrador y cláusula de no concurrencia.
- Obligaciones de los socios: voto informado, prevención de simulaciones y estructuras ilícitas.
Unidad II. Responsabilidad Fiscal
- Responsabilidad solidaria (art. 26 CFF): alcances, límites y jurisprudencia relevante.
- Beneficiario controlador: fundamento en el art. 32-B Ter del CFF y reformas 2025.
- Riesgos fiscales en deducciones, pérdidas y retenciones.
- Artículo 69-B del CFF: presunción de operaciones inexistentes.
- Levantamiento del velo corporativo y su interpretación por la SCJN (tesis 2a./J.161/2016).
Unidad III. Responsabilidad Penal Empresarial
- Delitos fiscales y su vinculación con el derecho penal (arts. 108, 109 y 113 Bis CFF).
- Operaciones con recursos de procedencia ilícita (art. 400 Bis CPF).
- Responsabilidad penal de las personas morales (art. 421 CNPP).
- Deber de supervisión y control de los administradores.
- Delincuencia organizada en materia fiscal (art. 2 LFDO y 167 CNPP).
- Reforma constitucional sobre prisión preventiva oficiosa y su control de convencionalidad.
Unidad IV. Filosofía, Ética y Derecho Penal Empresarial
- Jakobs y el Derecho Penal del Enemigo: el empresario como sujeto de riesgo.
- Teoría del Dominio del Hecho (Roxin): autoría por omisión y dominio funcional.
- Teoría de la Imputación Objetiva: creación de riesgo no permitido.
- Hart y Honoré: causalidad y responsabilidad por omisión.
- Ética y responsabilidad en la empresa: el deber de prudencia y la culpa empresarial.
Unidad V. Casos Prácticos y Derecho Comparado
- Caso 1: Simulación de socios y evasión (SAT vs. Grupo Comercial G, 2019).
- Caso 2: Prisión preventiva en delitos fiscales (SCJN, Contradicción de tesis 293/2021).
- Caso 3: Lavado de activos por omisión del compliance (FGR vs. XYZ S.A. de C.V.).
- Comparativo internacional: España, Chile y EE.UU. — Piercing the Corporate Veil.
Unidad VI. Compliance y Prevención
- Elementos mínimos del modelo de cumplimiento penal (ISO 37001 e ISO 37301).
- Políticas, ética y canales de denuncia.
- Auditoría interna y evidencia de cumplimiento.
- Obligación de reportar esquemas reportables (arts. 199 a 202 CFF).
- Coordinación con la LFPIORPI y la nueva jurisprudencia del TFJA (2025).