Expositor: CP Alberto Monroy Salinas
Fecha: lunes 23 de noviembre de 2026
Duración: 4 horas y 4 Puntos para el CCPM. Área Fiscal
Horario: 10:00 a 14:00 horas
Modalidad: línea en vivo
 
Incluye programa en Excel con cédulas para los cálculos a realizar para el cierre del ejercicio.
 
Temario: Cierre Fiscal Personas Morales 2026 Régimen General de Ley y RESICO
 
Módulo I. Planeación del cierre fiscal 2026
Mapa del cierre: contabilidad → CFDI → conciliaciones → papeles de trabajo → cálculo anual → declaración.
Información mínima que debe integrarse antes de iniciar el cierre.
Calendario de actividades, responsables y controles de avance.
Identificación de cuentas y operaciones con mayor riesgo fiscal.
Integración del expediente anual de soporte.
Módulo II. Depuración de la contabilidad antes del cierre
Revisión de balanza de comprobación, auxiliares y pólizas.
Conciliación de bancos, clientes, proveedores, impuestos y cuentas por cobrar y pagar.
Detección de saldos contrarios a su naturaleza, cuentas sin movimiento y partidas antiguas.
Reclasificaciones, provisiones, estimaciones y ajustes de cierre.
Revisión de operaciones con socios, accionistas y partes relacionadas.
Módulo III. Conciliación de CFDI y contabilidad
CFDI de ingresos, egresos, pagos y nómina: relación con los registros contables.
Revisión de CFDI vigentes y cancelados.
PPD, PUE y complementos de recepción de pagos.
Notas de crédito y CFDI relacionados.
Conciliación de ingresos facturados, cobrados y registrados.
Conciliación de compras y gastos contra CFDI recibidos.
Módulo IV. Revisión fiscal de los ingresos acumulables
Identificación de ingresos contables e ingresos fiscales.
Momento de acumulación y revisión de operaciones a crédito.
Anticipos, depósitos, bonificaciones, devoluciones y descuentos.
Ganancia por enajenación de activos y otros ingresos.
Operaciones en moneda extranjera y efectos cambiarios.
Conciliación de ingresos del ejercicio contra pagos provisionales y CFDI.
Módulo V. Deducciones autorizadas y partidas no deducibles
Requisitos generales de las deducciones.
Comprobación fiscal y documentación soporte.
Forma de pago, bancarización y trazabilidad.
Retenciones de impuestos y efectos por incumplimiento.
Gastos devengados, provisiones y pagos pendientes.
Prestaciones al personal y revisión de nómina.
Partidas no deducibles y su clasificación para la conciliación contable-fiscal.
Materialidad y evidencia de las operaciones.
Módulo VI. Inversiones y depreciación fiscal
Identificación y control de activos fijos.
MOI y fecha de inicio de la deducción.
Porcentajes fiscales y depreciación del ejercicio.
Adiciones, bajas y venta de activos.
Conciliación entre depreciación contable y deducción fiscal.
Papeles de trabajo del activo fijo.
Módulo VII. Costo de lo vendido e inventarios
Integración del costo fiscal y su relación con la contabilidad.
Inventarios iniciales y finales.
Compras, producción, mano de obra y gastos indirectos, según corresponda.
Devoluciones, descuentos, mermas y ajustes.
Conciliación del costo contable contra el costo fiscal.
Revisión de inventarios y documentación de soporte.
Módulo VIII. Ajuste anual por inflación
Identificación de créditos y deudas para efectos fiscales.
Promedios mensuales y depuración de saldos.
Conceptos que deben excluirse del cálculo.
Determinación del ajuste anual por inflación acumulable o deducible.
Conciliación del cálculo con las cuentas de balance.
Ejemplo práctico en papel de trabajo.
Módulo IX. Pérdidas fiscales, CUCA y CUFIN
Control y actualización de pérdidas fiscales pendientes de amortizar.
Aplicación de pérdidas contra la utilidad fiscal del ejercicio.
Integración y actualización de la CUCA.
Determinación y control de la CUFIN.
Dividendos, reembolsos y movimientos que requieren revisión.
Papeles de trabajo acumulativos y control histórico.
Módulo X. Pagos provisionales y retenciones
Conciliación de ingresos nominales declarados durante 2026.
Coeficiente de utilidad y su aplicación.
Pagos provisionales efectivamente enterados.
ISR retenido y acreditamientos procedentes.
Identificación de diferencias entre pagos mensuales y cierre anual.
Correcciones que deben evaluarse antes de presentar la anual.
Módulo XI. Conciliación contable-fiscal y determinación del ISR anual
De la utilidad contable al resultado fiscal.
Partidas contables no fiscales y partidas fiscales no contables.
Deducciones contables no fiscales y deducciones fiscales no contables.
Determinación de utilidad o pérdida fiscal.
Amortización de pérdidas fiscales.
Determinación del ISR del ejercicio.
Acreditamiento de pagos provisionales y retenciones.
Saldo a cargo o saldo a favor.
Módulo XII. Declaración anual y revisión de información precargada
Integración de cifras que alimentan la declaración anual.
Comparación de la declaración con balanza, papeles de trabajo y CFDI.
Revisión de información precargada y diferencias detectadas.
Validaciones antes del envío.
Documentación del cálculo presentado.
Control de acuse, línea de captura y papeles definitivos del cierre.
Módulo XIII. Expediente de cierre y prevención de contingencias
Checklist final del cierre fiscal.
Integración ordenada de conciliaciones y cédulas de trabajo.
Evidencia documental de operaciones relevantes.
Identificación de diferencias que requieren aclaración o corrección.
Conservación de archivos, XML, estados de cuenta, contratos y soportes.
Preparación de información para revisiones internas o de la autoridad.
Módulo XIV. Caso práctico integral
Partir de una balanza de comprobación al cierre.
Depurar cuentas y conciliar CFDI.
Determinar ajustes fiscales principales.
Elaborar conciliación contable-fiscal.
Calcular resultado fiscal e ISR anual.
Conciliar pagos provisionales.
Integrar el expediente y checklist previo a la declaración anual.