Expositor: Dr. José Manuel Miranda de Santiago
Duración: 5 horas
Modalidad: línea grabado
Temario: CFDI Falsos, Facultades del SAT 2026 y Defensa Fiscal Avanzada
Intensificación y Sofisticación en los Procedimientos de Fiscalización
Incremento de Procedimientos contra EFOS y EDOS:
Presunción de simulación basada en Trazabilidad Digital.
Uso de Algoritmos de Riesgo y Machine Learning.
Cruces de información con CRE, ANAM, SENER y Bancos.
Elevación de la Carga Probatoria del Contribuyente.
Impacto Operativo del Procedimiento Sumario de Autoridad
Suspensión Inmediata del Certificado de Sello Digital (CSD):
Parálisis operativa y cese de la facturación en minutos.
Efectos en cascada por la imposibilidad de operar:
Incumplimiento contractual y pérdida de clientes.
Imposibilidad de cobro y afectación del flujo de efectivo.
Riesgos de responsabilidad y posibles riesgos penales.
La Vulnerabilidad de la Materialidad de Operaciones
Deficiencias en la Documentación de la Materialidad:
Ausencia de Evidencias Certificadas de las operaciones.
Falta de elementos digitales clave: Hash, Metadatos y Autenticidad Digital.
Expedientes de soporte insuficientes para desvirtuar presunciones.
El Riesgo Penal: Escalada de la Defraudación Fiscal
Consecuencias por Superar Umbrales (Defraudación Calificable):
Tipificación como Delincuencia Organizada.
Aplicación de la Prisión Preventiva Oficiosa.
Inicio de la Querella por parte del SAT.
Congelamiento y aseguramiento de cuentas bancarias.
El Nuevo Criterio Económico del SAT en la Defensa Fiscal
Filosofía del "Criterio de 4 veces Ingresos vs. Crédito Fiscal":
Presunción de Capacidad Económica para liquidar el crédito firme.
Imposibilidad de alegar insolvencia o imposibilidad de pago.
El Incumplimiento de Pago como indicio de Riesgo Fiscal.
Limitaciones y Escenarios de Indefensión
Escenarios de Imposibilidad para Aportar Pruebas Suficientes