Expositor: DR en Derecho, CPC y EF José Manuel Miranda de Santiago
Duración: 5 horas
Modalidad: línea grabado
Temario: Análisis Práctico: ABC de los Precios de Transferencia y BEPS (Riesgos Fiscales y Penales,Toma de Decisiones y Más....)
Antecedentes y evolución de los Precios de Transferencia
- Marco general en México y América Latina
- Influencia de la OCDE y la evolución de los Modelos de Convenio
Concepto de partes relacionadas
- Identificación y clasificación de partes relacionadas
- Criterios establecidos en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y guías de la OCDE
Tipos de operaciones entre partes relacionadas
- Operaciones reconocidas por la autoridad fiscal mexicana (SAT)
- Casos típicos: servicios, regalías, financiamiento, bienes tangibles e intangibles
Principio de plena competencia (Arm’s Length)
- Fundamento legal en la LISR y las Guías de la OCDE
- Relación con el concepto de “valor razonable” en Normas de Información Financiera (NIF)
Obligaciones fiscales en materia de Precios de Transferencia
- Requisitos para empresas mexicanas con operaciones con partes relacionadas en México y el extranjero
- Declaración Informativa: estructura, plazos y sanciones
Métodos para la determinación de Precios de Transferencia
- Métodos tradicionales y métodos transaccionales
- Aplicabilidad y selección del método más confiable
Documentación soporte
- Estructura y contenido del Estudio de Precios de Transferencia
- Requisitos del archivo local, archivo maestro y archivo país por país (CbC Report)
- Coordinación con el dictamen fiscal y SIPRED
Establecimiento permanente
- Recomendaciones para su constitución o prevención
- Riesgos fiscales derivados
Responsabilidades y actores involucrados
- Obligaciones del contribuyente, auditor externo y asesores fiscales
Esquemas reportables y revelación de operaciones
- Relación con operaciones entre partes relacionadas
- Nuevas obligaciones derivadas del artículo 31-A del Código Fiscal de la Federación (CFF)
Intercambio de información internacional
- Mecanismos automáticos y espontáneos de intercambio
- Papel de México dentro del estándar BEPS y CRS
Utilidad del estudio de Precios de Transferencia en la toma de decisiones
- Planeación fiscal internacional responsable
- Alineación de estrategias de negocio con cumplimiento tributario
Criterios e interpretaciones jurisprudenciales relevantes
- Tesis y jurisprudencias relevantes del Poder Judicial y del Tribunal Federal de Justicia Administrativa
- Pronunciamientos internacionales